Calculadora de Impuesto sobre Dividendos (Importe Neto)

El importe que realmente recibes de un pago de dividendos casi nunca es simplemente el dividendo por acción multiplicado por tus acciones. Todos los países de esta calculadora retienen impuestos en el momento del pago, y el tipo, la estructura, e incluso si esa retención es definitiva, varían según el país. Esta calculadora estima la retención y el importe neto para Corea del Sur, Estados Unidos, Japón, Alemania y España, con tasas verificadas frente a la autoridad fiscal de cada país en agosto de 2026, además de una opción de tipo personalizado para cualquier otra jurisdicción.

Los cinco países siguen patrones distintos. Corea del Sur y Japón aplican tipos fijos — 15,4 % (14 % de impuesto nacional más 1,4 % de impuesto local) y 20,315 % (15 % de impuesto sobre la renta, un recargo de reconstrucción del 0,315 % y un 5 % de impuesto local de residentes) respectivamente — aplicados directamente al importe del dividendo, sin tramos. Alemania también usa un tipo fijo, 26,375 %, que combina el 25 % de Abgeltungsteuer con un recargo de solidaridad del 5,5 % sobre ese impuesto. España es diferente: los dividendos entran en la base imponible del ahorro y tributan de forma progresiva al 19 %, 21 %, 23 %, 27 % y 30 % a medida que el importe supera los tramos de 6.000 €, 50.000 €, 200.000 € y 300.000 €. Estados Unidos no tiene un único tipo de impuesto sobre dividendos: los dividendos cualificados tributan al 0 %, 15 % o 20 % según tu renta imponible total, por lo que esta calculadora te permite elegir el tramo que te corresponde en lugar de calcularlo automáticamente.

La retención en el momento del pago no siempre coincide con tu obligación fiscal final. En Corea del Sur, si tus intereses y dividendos combinados del año superan 20.000.000 KRW, el exceso se integra con el resto de tus ingresos y tributa según los tipos progresivos del impuesto sobre la renta coreano, que pueden superar con creces el 15,4 % para rentas altas — la retención mostrada aquí es solo el punto de partida, no necesariamente la cifra final. España funciona de forma distinta pero con una diferencia similar: los intermediarios retienen un 19 % fijo cuando se paga el dividendo, pero tu obligación fiscal real sigue la escala progresiva del ahorro descrita arriba, y la diferencia —pagar más o recibir una devolución— se regulariza al año siguiente al presentar la declaración de la renta. Esta calculadora muestra para España el impuesto progresivo final como "importe neto", no el 19 % retenido en el pago, porque esa cifra final es lo que realmente te queda.

Los dividendos de acciones extranjeras plantean otra cuestión: la doble imposición. Si, por ejemplo, posees una acción estadounidense siendo residente de otro país, EE. UU. normalmente retiene el impuesto en origen, y tu país de residencia también puede gravar ese mismo dividendo como parte de tu renta mundial. La mayoría de los países aquí recogidos tienen convenios bilaterales para evitar la doble imposición —normalmente mediante una deducción por el impuesto ya pagado en el extranjero, o un tipo de retención reducido por convenio aplicado en origen en lugar del tipo interno habitual. El alivio exacto depende del convenio concreto entre los dos países, tu residencia fiscal y cómo tu país de residencia aplica la deducción, y nada de esto puede determinarlo esta calculadora a partir de un simple importe de dividendo.

Esta herramienta tiene límites reales. No modela la integración de este dividendo con el resto de tus ingresos del año (más allá del aviso específico para Corea mencionado arriba), no aplica la exención alemana Sparerpauschbetrag (1.000 € para declaración individual o 2.000 € para matrimonios en 2026), y para Estados Unidos solo cubre dividendos cualificados —los dividendos ordinarios (no cualificados) tributan al tipo normal del impuesto sobre la renta, no con la estructura de 0/15/20 % usada aquí. Esta calculadora es solo orientativa y no constituye asesoramiento fiscal; para cualquier cosa más allá de una estimación aproximada, especialmente con un convenio de doble imposición o una deducción por impuesto extranjero, consulta a un asesor fiscal en los países implicados.

Para un residente fiscal en España con acciones estadounidenses, el convenio de doble imposición entre España y EE. UU. se aplica de forma muy concreta: limita la retención en origen de EE. UU. sobre dividendos de cartera al 15%, frente al 30% que se aplica por defecto a los inversores extranjeros. Para acogerte a ese límite necesitas tener el formulario W-8BEN firmado con tu bróker, certificando tu residencia fiscal española; sin él, la retención en origen es del 30% completo.

Si el 30% se retuvo por no haber presentado el W-8BEN a tiempo, Hacienda solo te acredita en la declaración de la renta hasta el límite del convenio, es decir, hasta el 15%; la diferencia entre ese 15% y el 30% efectivamente retenido hay que reclamarla directamente al IRS estadounidense, no a la Agencia Tributaria española. El formulario W-8BEN suele tener una validez de tres años antes de necesitar renovación.