Calculadora de IVA

Una calculadora de IVA tiene que responder dos preguntas distintas según la dirección en la que trabajes. Si ya conoces el precio que paga el cliente — el importe del tique, que ya incluye el impuesto —, quieres saber cuánto de eso es el precio real del producto y cuánto es impuesto. Si partes del precio antes de impuestos, quieres saber cuánto pagará realmente el cliente una vez añadido el IVA. Son operaciones inversas, y confundirlas produce un resultado que parece razonable pero es incorrecto, lo cual es peor que un error evidente.

El error más habitual ocurre en la primera pregunta: desglosar un precio con IVA incluido en sus partes. Resulta tentador coger el precio final y restarle el tipo impositivo como porcentaje de ese mismo importe. Con el tipo general español del 21 % el fallo se ve claro: coger 242 €, restar el 21 % de 242 € (50,82 €) y quedarte en 191,18 € parece razonable, pero es incorrecto. Los 242 € no son la base imponible; son la base imponible multiplicada por 1,21. Para deshacer esa multiplicación hay que dividir, no restar un porcentaje sobre la base equivocada: 242 € ÷ 1,21 = 200 € de base, y la cuota es 242 € − 200 € = 42 €. La resta ingenua ya falla en 8,82 € en este ejemplo, y el error crece cuanto mayor es el tipo aplicado.

La mayoría de los sistemas de IVA no tienen un único tipo. Japón aplica su tipo reducido del 8 % a la mayoría de alimentos y bebidas sin alcohol para llevar, mientras que la misma comida consumida en un restaurante tributa al tipo general del 10 % — el mismo plato puede llevar dos tipos distintos según se coma allí o se lleve a casa. Alemania aplica el 7 % a la mayoría de alimentos, libros y periódicos, y reserva el 19 % general para comidas en restaurante, la mayoría de servicios y productos no alimentarios. España tiene tres niveles: 21 % general, 10 % reducido para hostelería y transporte de viajeros, entre otros, y un 4 % superreducido reservado a productos de primera necesidad como el pan, la leche, los huevos, la fruta, la verdura y los medicamentos con receta. Elegir el tipo correcto en esta calculadora importa más de lo que parece — un tipo equivocado en una factura grande se convierte en un error real.

La forma de mostrar los precios al consumidor también varía según el país y determina qué número debes introducir. En la UE, los precios de venta al público deben incluir el IVA por ley — así que el precio de la etiqueta ya es el importe con impuesto incluido, exactamente lo que espera la dirección ‘precio con IVA’ de esta calculadora. Japón exige desde abril de 2021 la visualización del precio total (総額表示) en los precios al consumidor, así que allí la etiqueta también es el importe con impuesto. Las facturas entre empresas, en cambio, suelen desglosar la base imponible con el IVA como línea aparte, porque el comprador normalmente lo deduce.

Para una empresa dada de alta en IVA, el impuesto repercutido en las ventas no se queda íntegro en su caja — se compensa con el IVA que la empresa ya pagó en sus propias compras (IVA soportado), y solo se ingresa a Hacienda la diferencia. Ese mecanismo, la deducción del IVA soportado, es la razón por la que se describe el IVA como un impuesto sobre el valor añadido y no sobre el vendedor. Esta calculadora solo calcula los importes de una operación puntual; no presenta declaraciones, no lleva el control del IVA deducible ni contempla exenciones, y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.

Estados Unidos no tiene IVA en absoluto — en su lugar se cobra sales tax, que funciona de forma distinta más allá del tipo. El IVA se recauda por etapas a lo largo de toda la cadena de suministro, y cada empresa ingresa impuesto solo sobre el valor que ha añadido, recuperando lo que pagó a sus proveedores. El sales tax, en cambio, se cobra una sola vez, en la venta final al consumidor. Los tipos varían además por estado e incluso por ciudad o condado, así que no existe una cifra nacional única que preconfigurar aquí — por eso ‘Estados Unidos’ en la lista de tipos lleva a la misma entrada manual que ‘Tipo personalizado’: busca tu tipo combinado local e introdúcelo.

Los comercios minoristas acogidos en España al régimen especial del recargo de equivalencia no liquidan el IVA ellos mismos: sus proveedores les repercuten, además de la cuota de IVA, un recargo adicional del 5,2 % sobre el tipo general del 21 %, del 1,4 % sobre el reducido del 10 % y del 0,5 % sobre el superreducido del 4 %. A cambio, estos comerciantes quedan liberados de presentar la mayoría de las autoliquidaciones de IVA, porque el recargo ya cubre su margen frente a Hacienda. Esta calculadora no aplica el recargo de equivalencia; calcula únicamente el IVA de una operación puntual.