Mehrwertsteuerrechner

Ein Mehrwertsteuerrechner muss je nach Richtung zwei unterschiedliche Fragen beantworten. Kennen Sie bereits den Preis, den ein Kunde zahlt – den Betrag auf dem Kassenbon, in dem die Steuer schon enthalten ist –, wollen Sie wissen, wie viel davon der eigentliche Warenwert ist und wie viel Steuer. Starten Sie dagegen vom Preis vor Steuern, wollen Sie wissen, was der Kunde am Ende tatsächlich zahlt, sobald die Steuer aufgeschlagen wird. Das sind zueinander inverse Rechnungen, und wer sie vertauscht, bekommt ein Ergebnis, das plausibel aussieht, aber falsch ist – schlimmer als ein offensichtlicher Fehler.

Der häufigste Fehler passiert bei der ersten Frage: einen Bruttopreis in seine Bestandteile zu zerlegen. Es fühlt sich naheliegend an, vom Bruttobetrag einfach den Steuersatz als Prozentsatz desselben Betrags abzuziehen. Ein Beispiel mit dem deutschen Regelsatz macht den Fehler greifbar: Bei einer Rechnung über 238 € einfach 19 % von 238 € abziehen und bei 192,78 € landen, fühlt sich richtig an, ist es aber nicht. Die 238 € sind nicht der Nettobetrag, sondern der Nettobetrag multipliziert mit 1,19. Um diese Multiplikation rückgängig zu machen, muss geteilt werden, nicht ein Prozentsatz der falschen Basis abgezogen: 238 € ÷ 1,19 = 200 € netto, und die Steuer beträgt 238 € − 200 € = 38 €. Der naive Abzug liegt hier bereits um 7,22 € daneben, und der Fehler wächst mit dem Steuersatz weiter.

Die wenigsten Mehrwertsteuersysteme kennen nur einen einzigen Satz. Japan wendet seinen ermäßigten Satz von 8 % auf die meisten Lebensmittel und alkoholfreien Getränke zum Mitnehmen an, während dasselbe Essen im Restaurant mit dem vollen Satz von 10 % besteuert wird – je nachdem, ob man vor Ort isst oder mitnimmt, gelten zwei verschiedene Sätze. Deutschland besteuert die meisten Lebensmittel, Bücher und Zeitungen mit 7 %, während der Regelsatz von 19 % für Restaurantbesuche, die meisten Dienstleistungen und Nicht-Lebensmittel gilt. Spanien kennt drei Stufen: 21 % allgemein, 10 % ermäßigt etwa für Gastronomie und Personenverkehr, und einen stark ermäßigten Satz von 4 % für Grundbedürfnisse wie Brot, Milch, Eier, Obst, Gemüse und verschreibungspflichtige Medikamente. Den richtigen Satz in diesem Rechner auszuwählen, ist wichtiger, als es wirkt – ein falscher Satz auf einer großen Rechnung summiert sich zu einem echten Fehler.

Wie Preise Verbrauchern angezeigt werden, unterscheidet sich ebenfalls je nach Land und bestimmt, welche Zahl Sie eingeben sollten. In der EU müssen Endverbraucherpreise gesetzlich bereits die Mehrwertsteuer enthalten – der Preis am Regal ist also der Bruttobetrag, genau das, was die Richtung ‘Bruttopreis’ in diesem Rechner erwartet. In Japan gilt seit April 2021 eine Pflicht zur Gesamtpreisanzeige (総額表示) für Verbraucherpreise, sodass auch dort das Preisschild brutto ist. Rechnungen zwischen Unternehmen weisen dagegen meist den Nettobetrag mit gesondert ausgewiesener Steuer aus, weil der Käufer die Steuer in der Regel als Vorsteuer geltend macht.

Für ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen wird die auf Verkäufe erhobene Steuer (Umsatzsteuer) nicht einfach behalten – sie wird mit der Steuer verrechnet, die das Unternehmen selbst beim Einkauf bereits gezahlt hat (Vorsteuer), und nur die Differenz wird ans Finanzamt abgeführt. Dieser Mechanismus, der Vorsteuerabzug, ist der Grund, warum die Mehrwertsteuer als Steuer auf die Wertschöpfung und nicht als Steuer auf den Verkäufer bezeichnet wird. Dieser Rechner berechnet nur die Beträge für eine einzelne Transaktion; er erstellt keine Steuererklärung, verfolgt keine abziehbare Vorsteuer und berücksichtigt keine Befreiungen – er ersetzt keine Beratung durch einen Steuerberater.

Die USA kennen gar keine Mehrwertsteuer – dort wird stattdessen eine Sales Tax erhoben, die sich nicht nur im Satz, sondern im Aufbau unterscheidet. Die Mehrwertsteuer wird stufenweise entlang der gesamten Lieferkette erhoben, wobei jedes Unternehmen nur auf den selbst geschaffenen Mehrwert Steuer abführt und die selbst gezahlte Vorsteuer zurückholt. Die Sales Tax wird dagegen nur einmal erhoben, beim letzten Verkauf an den Endverbraucher. Die Sätze variieren zudem je nach Bundesstaat und teils sogar nach Stadt oder County, weshalb es keinen einzelnen nationalen Wert für eine Voreinstellung gibt – deshalb führt ‘USA’ in der Satzliste zur selben manuellen Eingabe wie ‘Eigener Satz’: suchen Sie Ihren lokalen kombinierten Satz und tragen Sie ihn ein.

Nicht jedes Unternehmen weist überhaupt Mehrwertsteuer aus. Nach der Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) sind Unternehmer von der Umsatzsteuer befreit, wenn ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 100.000 € nicht übersteigt. Wer diese Grenzen einhält, stellt Rechnungen ohne gesonderten Steuerausweis aus und kann im Gegenzug auch keine Vorsteuer geltend machen. Dieser Rechner geht immer von einer regulär besteuerten Transaktion aus und bildet die Kleinunternehmerregelung nicht ab; ob sie zutrifft, hängt vom tatsächlichen Jahresumsatz ab, nicht vom hier eingegebenen Einzelbetrag.