부가세 계산기

부가가치세 계산은 방향에 따라 답해야 할 질문이 다릅니다. 영수증에 적힌 포함가에서 출발한다면 "그중 얼마가 실제 물건값이고 얼마가 세금인가"를 알고 싶은 것이고, 공급가액에서 출발한다면 "세금을 더하면 실제로 얼마를 청구받는가"를 알고 싶은 것입니다. 이 둘은 서로 반대 방향의 계산이라 혼동하면 그럴듯하지만 틀린 답이 나옵니다.

가장 흔한 실수는 포함가를 분리할 때 일어납니다. 110,000원에서 단순히 10%인 11,000원을 빼 99,000원으로 계산하는 방식입니다. 이는 틀렸습니다. 110,000원은 이미 "공급가액 × 1.1"이므로, 이 곱셈을 되돌리려면 나눗셈이 필요합니다. 110,000 ÷ 1.1 = 100,000원이 공급가액이고, 세액은 110,000 − 100,000 = 10,000원입니다. 세율이 높을수록 이 오차는 더 커집니다. 스페인 일반세율(21%)로 계산하면 121,000원의 21%인 25,410원을 빼는 잘못된 방식은 95,590원을 만들지만, 정답은 100,000원입니다.

많은 나라의 부가세는 단일 세율이 아닙니다. 일본은 포장·배달 음식료품에 경감세율 8%를 적용하지만, 같은 음식이라도 매장에서 먹으면 표준세율 10%가 붙습니다. 독일은 식료품·도서·신문에 7%를, 그 외 대부분 거래에는 표준세율 19%를 적용합니다. 스페인은 일반 21%·경감 10%(외식·여객운송 등)·초경감 4%(빵·우유·의약품 등)의 3단계 구조입니다. 이 계산기에서 올바른 세율 프리셋을 고르는 일이 생각보다 중요한 이유입니다.

가격 표시 관행도 나라마다 다릅니다. EU는 소비자용 가격에 부가세를 포함해 표시하도록 법으로 정해 두어, 매장 가격표가 이미 포함가입니다. 일본도 2021년 4월부터 소비자 대상 가격에 총액표시를 의무화했습니다. 반면 기업 간 거래 세금계산서는 대개 공급가액과 세액을 별도로 표기합니다. 매입자가 매입세액공제를 받기 때문입니다.

부가세 과세사업자에게 매출세액은 그대로 남는 돈이 아닙니다. 자신이 매입할 때 이미 낸 부가세(매입세액)를 매출세액에서 차감하고, 그 차액만 국세청에 납부합니다. 이것이 매입세액공제이며, 부가세가 "사업자에게 매기는 세금"이 아니라 "부가가치에 매기는 세금"이라 불리는 이유입니다. 이 계산기는 단일 거래의 금액만 계산할 뿐, 신고서 작성이나 매입세액 관리, 면세 판정은 다루지 않습니다. 세무 상담을 대신하지 않습니다.

미국은 부가가치세 자체가 없습니다. 대신 sales tax(판매세)를 부과하며, 세율뿐 아니라 과세 단계 자체가 다릅니다. 부가세는 유통 단계마다 각 사업자가 자신이 만든 부가가치분만 납부하는 다단계 과세인 반면, 판매세는 최종 소비자에게 파는 시점에 한 번만 부과됩니다. 세율도 주(state)마다, 심지어 시·카운티마다 달라 전국 공통값을 프리셋으로 둘 수 없습니다. 이 계산기에서 "미국"을 선택해도 "직접 입력"과 똑같이 동작하는 이유입니다.