Calculadora de Stamp Duty (SDLT) del Reino Unido

Quien compra una vivienda en Inglaterra o Irlanda del Norte casi siempre comete el mismo error de cálculo: pensar que el Stamp Duty Land Tax (SDLT) se calcula aplicando un único tipo sobre todo el precio de compra. No es así. El SDLT funciona como el IRPF progresivo — el precio se divide en tramos, y cada tramo se grava solo con su propio tipo.

Quien sustituye su vivienda habitual (se muda) paga según los tramos estándar vigentes desde el 1 de abril de 2025: 0 % hasta £125.000, 2 % de £125.001 a £250.000, 5 % de £250.001 a £925.000, 10 % de £925.001 a 1,5 millones de libras y 12 % por encima. Con un precio de £350.000, no se gravan los £350.000 a un único tipo: los primeros £125.000 al 0 %, los siguientes £125.000 al 2 % (£2.500) y los últimos £100.000 al 5 % (£5.000), lo que suma £7.500 en total.

Los compradores primerizos (first-time buyer) tienen tramos más favorables: 0 % hasta £300.000 y 5 % de £300.001 a £500.000. La trampa está justo en ese límite superior: si el precio supera los £500.000, aunque sea por poco, la bonificación desaparece por completo y se aplican los tramos estándar sobre todo el precio. A exactamente £500.000, un comprador primerizo paga £10.000; a £600.000, paga £20.000 — lo mismo que pagaría cualquier otro comprador que se muda, sin ninguna bonificación.

Comprar una vivienda adicional — segunda residencia, casa de vacaciones o inversión para alquiler — añade un recargo de 5 puntos porcentuales sobre cada tramo, incluido el que normalmente está exento. Así, los tramos 0 %, 2 %, 5 %, 10 % y 12 % pasan a ser 5 %, 7 %, 10 %, 15 % y 17 %. Este recargo subió del 3 % al 5 % el 31 de octubre de 2024. Como se aplica por igual a cada tramo, el impuesto total de una vivienda adicional siempre equivale al impuesto estándar más el 5 % del precio completo — con £350.000, serían £7.500 más £17.500, es decir, £25.000 en total. Por debajo de £40.000 el recargo no se aplica en absoluto.

Si la nueva compra sustituye realmente la vivienda habitual y la anterior ya se ha vendido, el recargo no se aplica en absoluto — ese caso pertenece a la categoría "mudanza" anterior. Si la vivienda anterior aún no se ha vendido en el momento de comprar la nueva, el recargo se paga primero, pero puede reclamarse una vez vendida la vivienda anterior, siempre que la venta se complete dentro de los 3 años (36 meses) posteriores a la compra de la nueva propiedad.

Esta calculadora cubre exclusivamente el SDLT de Inglaterra e Irlanda del Norte. Escocia sustituyó el SDLT por su propio Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) en 2015, y Gales por el Land Transaction Tax (LTT) en 2018 — ambos son impuestos autonómicos independientes, con tramos y bonificaciones para primerizos distintos de los que aquí se muestran. Usar esta calculadora para una propiedad en Escocia o Gales dará un resultado incorrecto. Tampoco incluye el recargo adicional del 2 % que se aplica a compradores no residentes en el Reino Unido, que se suma a todo lo anterior.

Todas las cifras se verificaron directamente en GOV.UK el 19 de agosto de 2026. Los tramos cambian con cada presupuesto (Budget) — los actuales solo entraron en vigor el 1 de abril de 2025, tras expirar un umbral exento temporalmente más alto, y el recargo de vivienda adicional cambió tan recientemente como octubre de 2024. Trata este resultado como una estimación de planificación, no como la cifra definitiva, y confírmala con tu gestor (conveyancer) o con HMRC antes de firmar el contrato.

Quien compra una vivienda adicional en Inglaterra o Irlanda del Norte para alquilarla, sin ser residente fiscal en el Reino Unido, queda sujeto además al Non-Resident Landlords Scheme (NRLS). Por defecto, el agente de alquiler (o el propio inquilino, si paga más de £100 a la semana y no hay agente de por medio) debe retener el 20% de la renta antes de transferirla al propietario: el mismo tipo que el tramo básico del impuesto sobre la renta británico, aplicable entre £12.571 y £50.270. Es posible pedir a HMRC autorización para cobrar la renta íntegra y declarar el impuesto en la autoliquidación anual, pero mientras esa aprobación no llegue, la retención del 20% se aplica de forma automática. Esta obligación es independiente del SDLT calculado arriba: una grava la compra, la otra grava los ingresos por alquiler una vez adquirida la vivienda.