스페인 급여 실수령액 계산기(nómina)

스페인 nómina는 성격이 전혀 다른 두 가지를 세전 급여에서 뗀다. 전국 공통 요율과 월별 상하한을 따르는 사회보험료(Seguridad Social), 그리고 거주 자치주·가족 상황과 IRPF 시행규칙이 정한 절차(연간 예상 세액을 남은 지급 횟수에 나눠 배분하는 방식)에 좌우되는 IRPF 소득세 원천징수다. 이 계산기는 사회보험료는 2026년 보험료 고시령(Orden PJC/297/2026)을 근거로 정확히 계산하고, IRPF는 공표된 연간 세액 산식으로 근사한다. 2026년 8월 기준 국세청(Agencia Tributaria) 자료로 확인했다.

사회보험료 구성

사회보험료 근로자 부담분은 일반제도(contingencias comunes, 연금·질병·출산급여 대부분을 충당하는 기초보험료) 4.70%, 직업훈련(Formación Profesional) 0.10%, MEI(세대간 형평 메커니즘, 고령화에 대비한 연금 재원으로 2023년 도입돼 2029년까지 매년 오르는 추가보험료) 0.15%다. 실업보험료는 계약 형태에 따라 다르다. 무기계약(indefinido)이나 양성계약(formativo)은 1.55%, 유기계약(temporal)은 1.60%다. 작은 차이지만 실재하며, 단기 고용에 더 무거운 부담을 지우는 스페인의 정책 방향을 보여준다. 네 항목 모두 같은 월 기준소득(base de cotización)을 쓰는데, 2026년 상한은 월 5,101.20유로(이를 넘어도 보험료는 더 늘지 않는다)이고 하한은 월 1,424.40유로다(단시간·저임금 근로자도 실제 급여가 아니라 이 하한을 기준으로 보험료가 계산된다).

소득세 계산 방식

정확히 재현하기 가장 어려운 부분은 소득세다. 스페인의 공식 원천징수는 단순한 요율표가 아니라, 연소득을 추정하고 공제와 누진세율표를 적용해 예상 연간 세액을 구한 뒤, 그 세액을 그해 남은 지급 횟수로 나눈다. 이 절차는 IRPF 시행규칙 여러 조문에 걸쳐 정의돼 있고, 가족 규모별로 "이 금액 미만이면 원천징수 자체가 없다"는 별도의 최저소득 면제표까지 있다. 이 계산기는 그 원천징수 절차 자체를 재현하지 않는다. 대신 연간 IRPF 세액을 곧바로 근사하는데, 세전 급여에서 사회보험료와 정액 2,000유로 공제(LIRPF 제19조 2항 f호에 따라 모든 근로자가 증빙 없이 쓸 수 있는 공제)를 빼 근로소득순액을 구하고, 19,747.50유로 미만인 납세자에게는 추가로 최대 7,302유로의 감면(소득이 오르면 2단계로 체감)을 적용한 뒤, 남은 금액에 국가분·자치주분 두 누진세율표를(전혀 과세되지 않는 개인·가족 최저한을 뺀 뒤) 적용한다. 이 최저한은 5,550유로에서 시작해 65세부터 6,700유로, 75세부터 8,100유로로 오르고, 부양 자녀마다 더 늘어난다(첫째 2,400, 둘째 2,700, 셋째 4,000, 넷째부터 4,500유로).

자치주 세율표라는 제약

이 계산기가 범위를 가장 크게 좁힌 지점이 자치주분 세율표다. 스페인 17개 자치주는 국가 공통 세율표 위에 각자 독자적인 소득세 구간을 정하고, 바스크(País Vasco)·나바라(Navarra) 2개 주는 아예 이 틀과 무관한 독자 재정 체계(régimen foral)를 쓰며, 이 계산기의 범위 밖이다. 17개 전부를 1차 출처로 확인하는 것은 이번 조사 범위를 넘어서, 인구 기준 상위 4개 자치주인 마드리드·카탈루냐·안달루시아·발렌시아(합쳐서 스페인 인구의 약 55%)만 지원하며, 각각 국세청 공식 자치주 세율표와 개별 대조했다. 차이는 실재한다. 마드리드 자치주 세율은 8.5%~20.5%로 4곳 중 가장 낮고, 발렌시아주는 20만 유로 초과 소득에 29.5%까지 오른다. 즉 같은 급여, 같은 가족 상황이라도 거주지만 다르면 실수령액이 눈에 띄게 달라질 수 있다.

이 계산기의 한계

그 밖의 한계도 밝혀둔다. 이 계산기는 이 급여 외 다른 소득이 없다고 가정해 근로소득 감면의 "급여 외 소득 6,500유로 이하" 요건은 항상 충족된다고 본다. 연금 납입 공제·주택담보대출 공제 등 실제 세액을 더 낮출 항목은 반영하지 않는다. 3세 미만 자녀에게 붙는 추가 최저한(2,800유로)은 자녀별 나이가 필요해 넣지 않았고, 노조비·직능단체 회비·실업 후 이주비 같은 추가 공제 항목도 이 계산기가 묻지 않는 사정에 좌우돼 범위 밖이다. 시간제 근로는 월 단위가 아니라 시간당 보험료 하한을 쓰므로, 이 계산기는 전일제 근로를 가정한다. 한 가지 예외가 있는데, 저소득 구간에서는 이 계산기가 국세청 자체 2026년 원천징수 알고리즘에서 가져온 공식 원천징수 면제선(IRPF 시행규칙 제81조)을 실제로 그대로 적용한다. 다만 혼인 여부를 묻지 않으므로 부양 배우자도 편부모 요건도 없는 납세자로만 적용된다(아래 최저임금 관련 FAQ 참고). 결과는 월 실수령액의 근사치다. 정확한 금액은 실제 nómina나 국세청 자체 원천징수 시뮬레이터와 대조해야 한다.